Книга учета доходов и расходов при УСН за 2023 год. Что проще — скачать бланк в excel или заполнить онлайн?
Книга учета доходов и расходов применяется ООО и предпринимателями, выбравшими упрощенную систему налогообложения. Требования к заполнению формы изменились в 2018 году. Об этом и пойдет речь в данном материале. Форма утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н. В документе отражаются все хозяйственные операции, которые были совершены в отчетном периоде.
Способы ведения КУДИР в 2023 г и ранее
Законодательство позволяет вести Книгу учета доходов и расходов как в бумажном виде, так и на электронном носителе. При этом различается порядок оформления документа.
При ведении КУДИР на бумаге обязательно соблюдение условий:
- заполняется титульный лист;
- страницы нумеруются и прошнуровываются. На последней странице ставится отметка о количестве листов;
- документ заверяется печатью и подписью руководителя.
КУДИР в электронном формате:
- выводится на печать;
- сшивается и нумеруется;
- заверяется таким же способом, как и Книга на бумажном носителе.
Книгу необходимо распечатывать по итогам каждого отчетного периода – квартала, полугодия и девяти месяцев.
Изменения в книге доходов и расходов с 2018 года и применяемых в 2023
Приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н Внесены изменения в привычный документ. Среди наиболее важных нововведений можно выделить несколько.
Изменение 1: появился новый раздел для торгового сбора
Пока данный сбор действует только на территории города Москвы. Налогоплательщики, выбравшие упрощенную систему налогообложения, имеют право уменьшить сумму единого налога на величину отчислений торгового сбора. Для этого в Книге заполяется новый пятый раздел.
Все платежи по сбору отражаются в хронологической последовательности. Важно отметить, что до 2018 года в бланке КУДИР не было возможности отражать этот сбор. Бухгалтеры должны были уменьшать на его величину сумму упрощенного налога и только потом вносить сведения в Книгу. В 2018 году необходимости в этом больше нет.
Изменение 2: печать КУДиР 2023
Начиная с 7 апреля 2015 года предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, могут не заверять Книгу печатью, если не используют собственный штамп в работе.
Ранее бухгалтерия была обязана в конце года распечатывать весь документ и заверять его штампами и подписями. Последний раз такую операцию нужно будет сделать по итогам 2017 года.
Изменение 3: прибыль контролируемых организаций
Четвертая графа первого раздела Книги предусмотрена для отражения доходов налогоплательщика. С начала 2018 года больше не нужно вносить в документ прибыль зарубежных фирм, которые находятся под контролем у упрощенца.
КИК уплачивают налог на прибыль. Книга учета заполняется только для корректного расчета величины единого налога. Таким образом прибыль КИК не нужно включать в Книгу.
Изменение 4: ИП без работников, выбравшие объект налогообложения «доходы»
Новые правила значительно упрощают ведение Книги учета доходов и расходов для данной категории налогоплательщиков, отчисляющих страховые взносы только за себя.
В январе 2017 года в Налоговом кодексе появилась 430 статья «Страховые взносы в фиксированном размере», регулирующая вопросы начисления взносов предпринимателями, не использующими труд наемных работников. С 2018 года можно указывать в КУДИР все отчисления, связанные с обязательным страхованием.
Раньше налоговые инспекторы негативно относились к уменьшению суммы налога на упрощенке за счет взносов, уплачиваемых с прибыли, превышающей триста тысяч рублей. Появлялись проблемы в корректном заполнении документа.
Основные итоги по книге доходов и расходов при УСН в 2023 году
С 2018 года Книга учета доходов и расходов приобрела новый формат и стала значительно удобнее для налогоплательщиков:
- появился новый раздел для торгового сбора, на который можно уменьшить налог. Сумма указывается в отдельном разделе;
- отпала необходимость заверять Книгу печатью для компаний и предпринимателей, отказавшихся в работе от штампов;
- не обязательно показывать лишнюю прибыль. Речь о прибыли контролируемых иностранных компаний;
- предприниматели могут отражать страховые взносы, рассчитанные как и из минимальной суммы, так и с превышающих триста тысяч доходов.
Будем продолжать следить за изменениями и публиковать информацию по мере обновления.
Скачать бланк КУДиР в Excel вы можете в разделе «Бланки»
Вместо того,чтобы заполнять бланк КУДиР 2023 в ручную
намного проще сформировать ее автоматически
для этого Вам будет достаточно загрузить выписку из интернет-банка
(см. видео-инструкцию ниже)
Попробовать программу бесплатно
+3 месяца в подарок здесь
