Внимание! Если вы просто ищите быстрый способ заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для предоставления в рамках налоговой проверки, то рекомендуем вам сразу сделать это с помощью программы и не тратить время на изучение и заполнение бланков. Для наглядности ознакомьтесь с видео ниже 

Как заполнить КУДиР за 5 минут?

 

Попробовать программу и получить 3 месяца бесплатно здесь

 

Если же вам нужно изучить вопрос детально, то на этом сайте вы найдете исчерпывающую информацию о книге доходов и расходов. 

КУДиР: что это такое простыми словами

Книга учета доходов и расходов представляет собой журнал, с помощью которого предприниматель (ИП) или юридическое лицо (организация) в хронологическом порядке фиксирует поступления и списания в ходе своей деятельности. 

Ведение журнала входит в обязанности всех предпринимателей и организаций на Упрощенной системе налогообложения (УСН), ПСН и ЕСХН. Книгу сдавать в налоговую не обязательно, однако следует ее предоставить после того, как поступит соответствующий запрос. Если не сделать это вовремя или вовсе проигнорировать требование ФНС, то придется внести штраф. 

 

Зачем нужна

При помощи этого документа вы всегда сможете подтвердить собственные доходы и расходы в течение календарного года, если у налоговой возникнут вопросы в ходе проверки документации.

Чаще всего ФНС запрашивают книгу в ходе камеральных проверок, когда представителям службы нужны данные о движении средств по вашим счетам. В случае несоответствия этой информации поданной декларации, инспектор выпишет требование о предоставлении пояснений.

 

Форма

КУДиР бывает двух видов: для УСН и ПСН, что подтверждено приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

В этом же приказе содержится информация по правильному ведению обеих форм, но на нашем сайте вы можете найти и скачать конкретные практические примеры.  

 

Общие правила ведения

Министерство Финансов определило следующий регламент как вести книгу для предпринимателей и юрлиц:

  • на конец отчетного периода она подлежит распечатке, прошнурованию и нумерации.
  • Журнал опечатывается и заверяется подписью руководства, при наличии ставится печать организации или ИП.
  • Ведение книги осуществляется в порядке хронологии
  • Заносятся лишь финансовые операции, входящие в налоговую базу. К примеру, вам не придется заносить возврат займов или доходы относящиеся к другим налоговым режимам (при совмещении разных видов деятельности)

Внесение данных – на русском языке. При необходимости приложения дополнительных материалов на иностранных языках, они подлежат переводу на русский.

 

Как правильно вести, распечатать и прошить готовую КУДиР 

Ведение журнала можно осуществлять и в электронном, и в бумажном виде, главным условием является внесение данных в хронологическом порядке. Для удобства заполнения информации в ручном варианте можно распечатать готовые бланки, когда начался отчетный период. Если же вы планируете вести учет в электронном виде – не забудьте распечатать заполненный журнал в конце налогового периода. В противном случае ФНС не посчитает книгу действительной.

При любом формате ведения журнала завершенный и проверенный документ необходимо сшить, оформить нумерацию, поставить подпись руководства и заверить книгу печатью. Помимо этого укажите общее число страниц на последней страничке. Чтобы не ошибиться в действиях, можно изучить фотоинструкцию.

ПрошивкаКудир1

ПрошивкаКудир2

Прошивка кудир

Порядок работы с книгой регламентируется Приказом Министерства Финансов РФ от 22.10.2012 №135н, хотя ни этот, ни прочие документы не рассказывают, как правильно пронумеровать журнал и распечатать его уже оформленный. Из-за этого собственники бизнеса вынуждены прибегать к общепринятым нормам: сперва использовать метод односторонней печати и нумеруют страницы КУДиР с титульного листа, оставляя оный без цифры.

Важным моментом является печать всех разделов документа, даже не заполняемых на используемой системе налогообложения. Нумерации также подлежать все страницы журнала, в том числе и пустые.

 

Нулевая КУДиР 

Если предприниматель уехал в отпуск и не осуществлял никаких операций с финансовыми активами в отчетный период, журнал все равно подлежит распечатке. Единственное, что придется сделать – заполнить титульный лист и проставить нули в нужных графах вместо привычных цифр. Нулевой документ также необходимо пронумеровать, сшить и заверить печатью.

Рекомендуется регулярно заполнять данные в КУДиР, дабы не допустить потери нужного документа и не искать неточности в самый последний момент отчетного периода. Хотя общепринятая практика позволяет вносить все данные постфактум перед сдачей отчетности.

 

Из каких разделов состоит

 В состав книги входит титульный лист и 5 разделов:

  • В Разделе I осуществляется учёт поступлений и трат.
  • В Разделе II происходит расчёт издержек на основные фонды и нематериальные активы организации.
  • Раздел III предназначен  для расчёта убытков за прошлые периоды с целью уменьшения налоговой базы.
  • В Разделе IV учитывают траты, направленные на уменьшение налога.
  • В Разделе V осуществляется расчет суммы торгового сбора, уменьшающего налог.

В зависимости от системы налогообложения следует определиться с разделами, которые необходимо будет заполнять.

Подробнее об этом вы найдете в соответствующих разделах нашего сайта:

Как заполнить на УСН «Доходы» 6%

Как заполнить на УСН «Доходы минус расходы»

Пример заполнения на УСН

 

Нюансы на ОСНО

Предприниматели, применяющие ОСНО должны учитывать некоторые особенности:

  • Использование кассового метода для учета финансовых операций
  • Возможность для учета сразу нескольких видов деятельности (если ИП осуществляет их) в одной КУДиР, с условием их раздельного ведения.
  • Внесение в журнал данных по начислению налога на добавленную стоимость (НДС)

 

 

Бланки на 2021 и ранее 

Вы можете скачать на нашем сайте без каких либо ограничений

для ЕСХН

для ПСН

для УСН

 

Как вести и заполнять проще всего?

Ведение документа можно предоставить сервису Эльба, который самостоятельно заполнит весь журнал, основываясь на разделах «Поступления» и «Списания». Все финансовые операции, осуществляемые хоть наличным, хоть безналичным расчетом, автоматически будут направлены в Эльбу, поскольку сервис подразумевает интеграцию с банками и платежными системами

Сервис автоматически отредактирует необходимые поля и разделы, единственное, что второй раздел придется заполнить самостоятельно, предварительно сохранив документ в Ворде.

Как заполнить за 5 минут?

 

Попробовать программу и получить 3 месяца бесплатно здесь

 

Как оформлять КУДиР без программы

Пошаговая инструкция с фото с примерами буде скоро добавлено

 

Книга доходов и расходов при совмещении двух режимов

Часто плательщики налогов используют одновременно режим УСН и ЕНВД. При данном способе необходимо помнить, что в КУДиР по упрощенной системе нет необходимости отмечать доходы и расходы, относящиеся к ЕНДВ.

Подтверждение этому можно найти в письме Минфина России от 29.10.2004. В данном письме авторы отталкиваются от положения пункта 8 статьи 346.18 Налогового Кодекса Российской Федерации. До настоящего времени никаких поправок в этот фонд не вносилось, поэтому все те выводы, которые обнародованы в письме, являются актуальными до сегодняшнего дня.

 В данной книге производится расчет доходов и расходов, просчет налоговой базы и величины потерь за прошлый период, за счёт чего налоговая база уменьшается.

 Нет необходимости рассчитывать в КУДиР налог к уплате, так как для этого существуют налоговые декларации.

 Ответы на часто задаваемы вопросы

Отмена КУДиР с 2020 года: правда или фейк?

«В будущем ИП и предприятия, находящиеся на УСН, больше не будут сдавать отчетность». Данная информация прозвучала в эфире программы «Налоги» из уст заместителя руководителя ФНС России Дмитрия Сатина. Также её можно найти, зайдя по ссылке на официальный сайт ФНС.

По словам представителя ФНС, вышеназванные группы плательщиков налогов обязаны учитывать доход и расход в КУДиР и следить за своевременной сдачей налоговых деклараций по УСН. Для того, чтобы корректно проводить данные операции необходимы знания и определенное количество свободного времени. УСН-онлайн максимально упростит организациям работу, путем возможности отказа от текущей отчётности упрощенной системы налогообложения. Пользуясь данным специальным режимом, использующие онлайн-кассы налогоплательщики, уже в ближайшее время снимут со своих плеч ведение всей отчетности. Налоговый орган сам просчитает размер налога с помощью тех данных, которые он получит через онлайн-ККТ, и вышлет платёжное уведомление.

Этот онлайн режим предполагали ввести с сначала июля 2020 года, но не ввели даже в 2021 году. Плательщики налогов по УСН, пользующиеся онлайн-кассами, до сих пор надеются избавиться от лишней работы по ведению КУДиР и сдачи деклараций. Но не нужно забывать о том, что до вступления в силу нового специального налогового режима книгой всё же нужно заниматься.

 

Способ ведения в 2021 году

Книга учетов доходов и расходов как и ранее может вестись и в бумажном, и электронном виде, и подлежит замене каждый календарный год.

Бумажный вариант необходимо прошнуровать и пронумеровать. На последней странице необходимо расположить данные о количестве имеющихся в книге страниц и заверить подписью директора и, при наличии, печатью организации. Индивидуальный предприниматель таким же образом заверяет книгу.

По окончании каждого квартала книгу доходов, содержащуюся на электронных носителях, копируют на бумажные, а в конце года ее также нужно прошнуровать, пронумеровать и обязательно заверить подписью.

 

Нужно ли ставить на учет в ИФНС

 

Данная процедура не обязательна. В законе ничего не сказано о необходимости плательщикам налогов регистрировать Книгу учета доходов и расходов. Есть только указания о том, что налогоплательщикам, находящимся на УСН, необходимо вести учет своих доходов и расходов в книге, используя определённую систему заполнения, утвержденную Минфином.

 

Исправление ошибок

Если возникла ситуация, в ходе которой в уже готовой книге обнаружена ошибка, ее можно исправить следующим образом:

  1. Зачеркнуть неправильную запись.
  2. Написать правильную с указанием «исправленному верить».
  3. Поставить дату исправления, фамилию инициалы и подпись.
  4. Заверить всё печатью, при наличии.

 

Штрафы за нарушение законодательства

Существует некое количество вариантов штрафных санкций, которые напрямую зависят от величины нарушения и от последствий, которые случились по причине несвоевременного либо неправильного введения КУДиР.

В тех случаях, если организация не предоставила работникам налоговых органов КУДиР, предусмотрено предупреждение, либо необходимо заплатить штраф в размере 200 руб. Действует данное правило лишь тогда, когда книга в самом скором времени была показана работникам налоговой службы.

 Если случилась ситуация, при которой организация была предупреждена о проведении налоговой проверки, с помощью соответствующего уведомления, но на момент прибытия налоговых работников, книги не оказалось на месте, то грозит более серьёзный штраф в размере 10000 руб.

В случае, когда налоговые органы на законных основаниях смогли доказать несоответствие сведений, обнародованных в книге, неверность которых повлекла за собой противозаконное снижение налогооблагаемой базы, организация заплатит штраф, составляющий 20% от неоплаченной суммы налога, но не менее 40000 руб.

 

Получить доступ к КУДИР - онлайн
"Бесплатно +3 месяца"
Получить консультацию

Ваше имя (обязательно)

Ваш номер телефона (обязательно)

×
Оставить заявку

Ваше имя (обязательно)

Ваш номер телефона (обязательно)

×